Richtlinie des BMF vom 15.12.2020, 2020-0.804.786 gültig ab 15.12.2020

LStR 2002, Lohnsteuerrichtlinien 2002

Die Lohnsteuerrichtlinien 2002 stellen einen Auslegungsbehelf zum Einkommensteuergesetz 1988 dar, der im Interesse einer einheitlichen Vorgangsweise mitgeteilt wird. Die Lohnsteuerrichtlinien sind als Zusammenfassung des geltenden Lohnsteuerrechts und somit als Nachschlagewerk für die Verwaltungspraxis und die betriebliche Praxis anzusehen. Sie basieren auf den Lohnsteuerrichtlinien 1999.
  • 42 ANHÄNGE

42.3 Effektiv-Tarif

1406

LSt-Tabellen 2019

LSt-Tabelle 2019 für unselbständig Beschäftigte

Monats-lohn bis

Grenzsteuersatz

Abzug

Absetzbeträge

Familienbonus Plus <18 Jahre

Familienbonus Plus ≥18 Jahre

Verkehrsabsetzbetrag

Alleinverdiener-/ Alleinerzieherabsetzbetrag

ganz

halb

ganz

halb

für 1 Kind

für 2 Kinder

für jedes weitere Kind

932,67

0,00%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.516,00

25,00%

233,17

125,00

62,50

41,68

20,84

33,33

41,17

55,75

+18,33

2.599,33

35,00%

384,77

125,00

62,50

41,68

20,84

33,33

41,17

55,75

+18,33

5.016,00

42,00%

566,72

125,00

62,50

41,68

20,84

33,33

41,17

55,75

+18,33

7.516,00

48,00%

867,68

125,00

62,50

41,68

20,84

33,33

41,17

55,75

+18,33

83.349,33

50,00%

1.018,00

125,00

62,50

41,68

20,84

33,33

41,17

55,75

+18,33

darüber

55,00%

5.185,47

125,00

62,50

41,68

20,84

33,33

41,17

55,75

+18,33

Monatslohn =Bruttobezug abzüglich SV-Beiträge und Freibeträge, jedoch vor Abzug von
Werbungskostenpauschale (132 Euro p.a.) und Sonderausgabenpauschale (60 Euro p.a.)

Der Familienbonus Plus ist als erster Absetzbetrag bis maximal Null abzuziehen.

Der erhöhte Verkehrsabsetzbetrag ist in der Tabelle nicht berücksichtigt.

Tageslohn bis

Grenzsteuer-satz

Abzug

Absetzbeträge

Familienbonus Plus <18 Jahre

Familienbonus Plus ≥18 Jahre

Verkehrsabsetzbetrag

Alleinverdiener-/ Alleinerzieherabsetzbetrag

ganz

halb

ganz

halb

für 1 Kind

für 2 Kinder

für jedes weitere Kind

31,09

0,00%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

50,53

25,00%

7,772

4,167

2,083

1,389

0,695

1,111

1,372

1,858

+0,611

86,64

35,00%

12,826

4,167

2,083

1,389

0,695

1,111

1,372

1,858

+0,611

167,20

42,00%

18,891

4,167

2,083

1,389

0,695

1,111

1,372

1,858

+0,611

250,53

48,00%

28,923

4,167

2,083

1,389

0,695

1,111

1,372

1,858

+0,611

2.778,31

50,00%

33,933

4,167

2,083

1,389

0,695

1,111

1,372

1,858

+0,611

darüber

55,00%

172,849

4,167

2,083

1,389

0,695

1,111

1,372

1,858

+0,611

Tageslohn = siehe Monatslohn

Der Familienbonus Plus ist als erster Absetzbetrag bis maximal Null abzuziehen.

Der erhöhte Verkehrsabsetzbetrag ist in der Tabelle nicht berücksichtigt.

LSt-Tabelle 2019 für Pensionisten

Monats-lohn bis

Grenzsteuersatz

Abzug

Absetzbeträge

Familienbonus Plus <18 Jahre

Familien-bonus Plus ≥18 Jahre

Pensionistenabsetzbetrag

Alleinverdiener-/ Alleinerzieherabsetzbetrag

ganz

halb

ganz

halb

für 1 Kind

für 2 Kinder

für jedes weitere Kind

921,67

0,00%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.416,67

25,00%

230,42

125,00

62,50

41,68

20,84

33,33

41,17

55,75

+18,33

1.505,00

25,00%

230,42

125,00

62,50

41,68

20,84

33,33-0*

41,17

55,75

+18,33

2.588,33

35,00%

380,92

125,00

62,50

41,68

20,84

33,33-0*

41,17

55,75

+18,33

5.005,00

42,00%

562,10

125,00

62,50

41,68

20,84

 

41,17

55,75

+18,33

7.505,00

48,00%

862,40

125,00

62,50

41,68

20,84

 

41,17

55,75

+18,33

83.338,33

50,00%

1.012,50

125,00

62,50

41,68

20,84

 

41,17

55,75

+18,33

darüber

55,00%

5.179,42

125,00

62,50

41,68

20,84

 

41,17

55,75

+18,33

Monatspension =Bruttopension abzüglich SV-Beiträge und Freibeträge, jedoch vor Abzug des
Sonderausgabenpauschales (60 Euro p.a.)

Der Familienbonus Plus ist als erster Absetzbetrag bis maximal Null abzuziehen.

* Der Pensionistenabsetzbetrag vermindert sich gleichmäßig einschleifend zwischen jährlich 17.000 und 25.000 Euro auf Null. Der erhöhte Pensionistenabsetzbetrag ist in der Tabelle nicht berücksichtigt.

LSt-Tabellen 2020

LSt-Tabelle 2020 für unselbständig Beschäftigte

Monats-lohn bis

Grenzsteuersatz

Abzug

Absetzbeträge

Familienbonus Plus <18 Jahre

Familienbonus Plus ≥18 Jahre

Verkehrsabsetzbetrag

Alleinverdiener-/ Alleinerzieherabsetzbetrag

ganz

halb

ganz

halb

für 1 Kind

für 2 Kinder

für jedes weitere Kind

932,67

0,00%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.516,00

20,00%

186,53

125,00

62,50

41,68

20,84

33,33

41,17

55,75

+18,33

2.599,33

35,00%

413,93

125,00

62,50

41,68

20,84

33,33

41,17

55,75

+18,33

5.016,00

42,00%

595,89

125,00

62,50

41,68

20,84

33,33

41,17

55,75

+18,33

7.516,00

48,00%

896,85

125,00

62,50

41,68

20,84

33,33

41,17

55,75

+18,33

83.349,33

50,00%

1.047,17

125,00

62,50

41,68

20,84

33,33

41,17

55,75

+18,33

darüber

55,00%

5.214,63

125,00

62,50

41,68

20,84

33,33

41,17

55,75

+18,33

Monatslohn =Bruttobezug abzüglich SV-Beiträge und Freibeträge, jedoch vor Abzug von
Werbungskostenpauschale (132 Euro p.a.) und Sonderausgabenpauschale (60 Euro p.a.)

Der Familienbonus Plus ist als erster Absetzbetrag bis maximal Null abzuziehen.

Der erhöhte Verkehrsabsetzbetrag und der Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag sind in der Tabelle nicht berücksichtigt.

Tageslohn bis

Grenzsteuer-satz

Abzug

Absetzbeträge

Familienbonus Plus <18 Jahre

Familienbonus Plus ≥18 Jahre

Verkehrsabsetzbetrag

Alleinverdiener-/ Alleinerzieherabsetzbetrag

ganz

halb

ganz

halb

für 1 Kind

für 2 Kinder

für jedes weitere Kind

31,09

0,00%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

50,53

20,00%

6,218

4,167

2,083

1,389

0,695

1,111

1,372

1,858

+0,611

86,64

35,00%

13,798

4,167

2,083

1,389

0,695

1,111

1,372

1,858

+0,611

167,20

42,00%

19,863

4,167

2,083

1,389

0,695

1,111

1,372

1,858

+0,611

250,53

48,00%

29,895

4,167

2,083

1,389

0,695

1,111

1,372

1,858

+0,611

2.778,31

50,00%

34,906

4,167

2,083

1,389

0,695

1,111

1,372

1,858

+0,611

darüber

55,00%

173,821

4,167

2,083

1,389

0,695

1,111

1,372

1,858

+0,611

Tageslohn = siehe Monatslohn

Der Familienbonus Plus ist als erster Absetzbetrag bis maximal Null abzuziehen.

Der erhöhte Verkehrsabsetzbetrag und der Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag sind in der Tabelle nicht berücksichtigt.

LSt-Tabelle 2020 für Pensionisten

Monats-lohn bis

Grenzsteuer-satz

Abzug

Absetzbeträge

Familienbonus Plus <18 Jahre

Familien-bonus Plus ≥18 Jahre

Pensionistenabsetzbetrag

Alleinverdiener-/ Alleinerzieherabsetzbetrag

ganz

halb

ganz

halb

für 1 Kind

für 2 Kinder

für jedes weitere Kind

921,67

0,00%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.416,67

20,00%

184,33

125,00

62,50

41,68

20,84

50,00

41,17

55,75

+18,33

1.505,00

20,00%

184,33

125,00

62,50

41,68

20,84

50,00-0*

41,17

55,75

+18,33

2.588,33

35,00%

410,08

125,00

62,50

41,68

20,84

50,00-0*

41,17

55,75

+18,33

5.005,00

42,00%

591,27

125,00

62,50

41,68

20,84

 

41,17

55,75

+18,33

7.505,00

48,00%

891,57

125,00

62,50

41,68

20,84

 

41,17

55,75

+18,33

83.338,33

50,00%

1.041,67

125,00

62,50

41,68

20,84

 

41,17

55,75

+18,33

darüber

55,00%

5.208,58

125,00

62,50

41,68

20,84

 

41,17

55,75

+18,33

Monatspension =Bruttopension abzüglich SV-Beiträge und Freibeträge, jedoch vor Abzug des
Sonderausgabenpauschales (60 Euro p.a.)

Der Familienbonus Plus ist als erster Absetzbetrag bis maximal Null abzuziehen.

* Der Pensionistenabsetzbetrag vermindert sich gleichmäßig einschleifend zwischen jährlich 17.000 und 25.000 Euro auf Null.

Der erhöhte Pensionistenabsetzbetrag ist in der Tabelle nicht berücksichtigt.

Ab 1.1.2021

LSt-Tabelle 2021 für unselbständig Beschäftigte

Monats-lohn bis

Grenzsteuersatz

Abzug

Absetzbeträge

Familienbonus Plus <18 Jahre

Familienbonus Plus ≥18 Jahre

Verkehrsabsetzbetrag

Alleinverdiener-/ Alleinerzieherabsetzbetrag

ganz

halb

ganz

halb

für 1 Kind

für 2 Kinder

für jedes weitere Kind

927,67

0,00%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.511,00

20,00%

185,53

125,00

62,50

41,68

20,84

33,33

41,17

55,75

+18,33

2.594,33

35,00%

412,18

125,00

62,50

41,68

20,84

33,33

41,17

55,75

+18,33

5.011,00

42,00%

593,79

125,00

62,50

41,68

20,84

33,33

41,17

55,75

+18,33

7.511,00

48,00%

894,45

125,00

62,50

41,68

20,84

33,33

41,17

55,75

+18,33

83.344,33

50,00%

1.044,67

125,00

62,50

41,68

20,84

33,33

41,17

55,75

+18,33

darüber

55,00%

5.211,88

125,00

62,50

41,68

20,84

33,33

41,17

55,75

+18,33

Monatslohn =Bruttobezug abzüglich SV-Beiträge und Freibeträge, jedoch vor Abzug des
Werbungskostenpauschales (132 Euro p.a.)

Der Familienbonus Plus ist als erster Absetzbetrag bis maximal Null abzuziehen.

Der erhöhte Verkehrsabsetzbetrag und der Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag sind in der Tabelle nicht berücksichtigt.

Tageslohn bis

Grenzsteuer-satz

Abzug

Absetzbeträge

Familienbonus Plus <18 Jahre

Familienbonus Plus ≥18 Jahre

Verkehrsabsetzbetrag

Alleinverdiener-/ Alleinerzieherabsetzbetrag

ganz

halb

ganz

halb

für 1 Kind

für 2 Kinder

für jedes weitere Kind

30,92

0,00%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

50,37

20,00%

6,184

4,167

2,083

1,389

0,695

1,111

1,372

1,858

+0,611

86,48

35,00%

13,739

4,167

2,083

1,389

0,695

1,111

1,372

1,858

+0,611

167,03

42,00%

19,793

4,167

2,083

1,389

0,695

1,111

1,372

1,858

+0,611

250,37

48,00%

29,815

4,167

2,083

1,389

0,695

1,111

1,372

1,858

+0,611

2.778,14

50,00%

34,822

4,167

2,083

1,389

0,695

1,111

1,372

1,858

+0,611

darüber

55,00%

173,729

4,167

2,083

1,389

0,695

1,111

1,372

1,858

+0,611

Tageslohn = siehe Monatslohn

Der Familienbonus Plus ist als erster Absetzbetrag bis maximal Null abzuziehen.

Der erhöhte Verkehrsabsetzbetrag und der Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag sind in der Tabelle nicht berücksichtigt.

LSt-Tabelle 2021 für Pensionisten

Monats-lohn bis

Grenzsteuer-satz

Abzug

Absetzbeträge

Familienbonus Plus <18 Jahre

Familien-bonus Plus ≥18 Jahre

Pensionistenabsetzbetrag

Alleinverdiener-/ Alleinerzieherabsetzbetrag

ganz

halb

ganz

halb

für 1 Kind

für 2 Kinder

für jedes weitere Kind

916,67

0,00%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.416,67

20,00%

183,33

125,00

62,50

41,68

20,84

50,00

41,17

55,75

+18,33

1.500,00

20,00%

183,33

125,00

62,50

41,68

20,84

50,00-0*

41,17

55,75

+18,33

2.583,33

35,00%

408,33

125,00

62,50

41,68

20,84

50,00-0*

41,17

55,75

+18,33

5.000,00

42,00%

589,17

125,00

62,50

41,68

20,84

 

41,17

55,75

+18,33

7.500,00

48,00%

889,17

125,00

62,50

41,68

20,84

 

41,17

55,75

+18,33

83.333,33

50,00%

1.039,17

125,00

62,50

41,68

20,84

 

41,17

55,75

+18,33

darüber

55,00%

5.205,83

125,00

62,50

41,68

20,84

 

41,17

55,75

+18,33

Monatspension = Bruttopension abzüglich SV-Beiträge und Freibeträge

Der Familienbonus Plus ist als erster Absetzbetrag bis maximal Null abzuziehen.

* Der Pensionistenabsetzbetrag vermindert sich gleichmäßig einschleifend zwischen jährlich 17.000 und 25.000 Euro auf Null. Der erhöhte Pensionistenabsetzbetrag ist in der Tabelle nicht berücksichtigt.