Richtlinie des BMF vom 11.12.2015, BMF-010222/0088-VI/7/2015 gültig von 11.12.2015 bis 16.12.2019

LStR 2002, Lohnsteuerrichtlinien 2002

Die Lohnsteuerrichtlinien 2002 stellen einen Auslegungsbehelf zum Einkommensteuergesetz 1988 dar, der im Interesse einer einheitlichen Vorgangsweise mitgeteilt wird. Die Lohnsteuerrichtlinien sind als Zusammenfassung des geltenden Lohnsteuerrechts und somit als Nachschlagewerk für die Verwaltungspraxis und die betriebliche Praxis anzusehen. Sie basieren auf den Lohnsteuerrichtlinien 1999.
  • 42 ANHÄNGE

42.3 Effektiv-Tarif

1406

Bis 31.12.2015

LSt-Tabelle 2012 für unselbständig Beschäftigte

Monatslohn bis

Grenzsteuersatz

Abzug ohne AVAB

Abzug mit AVAB/AEAB

mit 1 Kind

mit 2 Kindern

mit 3 Kindern

mit 4 Kindern

mit 5 Kindern

keine oder Negativsteuer bis

1.011,44

1.124,23

1.164,18

1.214,41

1.264,64

1.314,87

1.011,44

0%

 

 

 

 

 

 

2.099,34

36,5%

369,18

410,34

424,93

443,26

461,59

479,93

5.016,00

43,21429%

510,13

551,30

565,88

584,22

602,55

620,88

darüber

50%

850,50

891,67

906,25

924,59

942,92

961,25

Monatslohn =Bruttobezug abzüglich SV-Beiträge und Freibeträge, jedoch vor Abzug von
Werbungskostenpauschale (132 Euro p.a.) und Sonderausgabenpauschale (60 Euro p.a.)

Tageslohn bis

Grenzsteuersatz

Abzug ohne AVAB

Abzug mit AVAB/AEAB

mit 1 Kind

mit 2 Kindern

mit 3 Kindern

mit 4 Kindern

mit 5 Kindern

keine oder Negativsteuer bis

33,72

37,48

38,81

40,49

42,16

43,84

33,72

0%

 

 

 

 

 

 

69,98

36,5%

12,306

13,678

14,164

14,775

15,386

15,997

167,20

43,21429%

17,004

18,377

18,863

19,474

20,085

20,696

darüber

50%

28,350

29,722

30,208

30,819

31,431

32,042

Tageslohn =siehe Monatslohn

Hinweis: Der exakte Grenzsteuersatz anstelle von 43,21429% ist 3,025/7.

LSt-Tabelle 2012 für Pensionisten

Monatspension bis

Grenzsteuersatz

Abzug ohne AVAB

Abzug mit AVAB/AEAB

mit 1 Kind

mit 2 Kindern

mit 3 Kindern

mit 4 Kindern

mit 5 Kindern

keine oder Negativsteuer bis

1)

1.125,78

1.165,74

1.215,97

1.266,19

1.316,42

1.012,99

0%

 

 

 

 

 

 

1.421,67

36,5%

369,75

410,91

425,50

443,83

462,16

480,50

2.088,33

41,5%

440,83

482,00

496,58

514,91

533,25

551,58

5.005,00

43,21429%

476,63

517,80

532,38

550,71

569,05

587,38

darüber

50%

816,25

857,42

872,00

890,34

908,67

927,00

Monatspension =Bruttopension abzüglich SV-Beiträge und Freibeträge, jedoch vor Abzug des
Sonderausgabenpauschales (60 Euro p.a.)

Hinweis: Der exakte Grenzsteuersatz anstelle von 43,21429% ist 3,025/7.

1)Der erhöhte Pensionistenabsetzbetrag ist in der Tabelle nicht berücksichtigt.

Ab 1.1.2016

LSt-Tabelle 2016 für unselbständig Beschäftigte

Monatslohn bis

Grenzsteuersatz

Abzug ohne AVAB

Abzug mit AVAB/AEAB

mit 1 Kind

mit 2 Kindern

mit 3 Kindern

mit 4 Kindern

mit 5 Kindern

SV-Rückerstattung oder Steuer

1.066,01

1.230,67

1.289,00

1.362,33

1.435,67

1.509,00

1.066.00

0,00%

 

 

 

 

 

 

1.516,00

25,00%

266,50

307,67

322,25

340,58

358,92

377,25

2.599,33

35,00%

418,10

459,27

473,85

492,18

510,52

528,85

5.016,00

42,00%

600,05

641,22

655,80

674,14

692,48

710,81

7.516,00

48,00%

901,01

942,18

956,76

975,10

993,434

1.011,77

83.349,33

50,00%

1.051,33

1.092,50

1.107,08

1.125,42

1.143,76

1.162,09

darüber

55,00%

5.218,80

5.259,97

5.274,55

5.292,88

5.311,22

5.329,55

Monatslohn =Bruttobezug abzüglich SV-Beiträge und Freibeträge, jedoch vor Abzug von
Werbungskostenpauschale (132 Euro p.a.) und Sonderausgabenpauschale (60 Euro p.a.)

Der erhöhte Verkehrsabsetzbetrag ist in der Tabelle nicht berücksichtigt.

Tageslohn bis

Grenzsteuersatz

Abzug ohne AVAB

Abzug mit AVAB/AEAB

mit 1 Kind

mit 2 Kindern

mit 3 Kindern

mit 4 Kindern

mit 5 Kindern

SV-Rückerstattung oder Steuer

35,54

41,03

42,97

45,42

47,86

50,30

35,53

0,00%

 

 

 

 

 

 

50,53

25,00%

8,883

10,256

10,742

11,353

11,964

12,575

86,64

35,00%

13,937

15,309

15,795

16,406

17,017

17,628

167,20

42,00%

20,002

21,374

21,860

22,472

23,083

23,694

250,53

48,00%

30,034

31,406

31,892

32,503

33,114

33,726

2.778,31

50,00%

35,044

36,417

36,903

37,514

38,125

38,736

darüber

55,00%

173,960

175,332

175,818

176,429

177,041

177,652

Tageslohn = siehe Monatslohn

Der erhöhte Verkehrsabsetzbetrag ist in der Tabelle nicht berücksichtigt.

LSt-Tabelle 2016 für Pensionisten

Monatspension bis

Grenzsteuersatz

Abzug ohne AVAB

Abzug mit AVAB/AEAB

mit 1 Kind

mit 2 Kindern

mit 3 Kindern

mit 4 Kindern

mit 5 Kindern

SV-Rückerstattung oder Steuer

 

 

 

 

 

 

1.055,00

0,00%

 

 

 

 

 

 

1.416,67

25,00%

263,75

304,92

319,50

337,83

356,17

374,50

1.505,00

30,00%

334,58

375,75

390,33

408,67

427,01

445,34

2.083,33

40,00%

485,08

526,25

540,83

559,17

577,51

595,84

2.588,33

35,00%

380,92

422,08

436,67

455,00

473,34

491,67

5.005,00

42,00%

562,10

603,27

617,85

636,18

654,52

672,85

7.505,00

48,00%

862,40

903,57

918,15

936,48

954,82

973,15

83.338,33

50,00%

1.012,50

1.053,67

1.068,25

1.086,58

1.104,92

1.123,25

darüber

55,00%

5.179,42

5.220,58

5.235,17

5.253,50

5.271,84

5.290,17

Monatspension =Bruttopension abzüglich SV-Beiträge und Freibeträge, jedoch vor Abzug des
Sonderausgabenpauschales (60 Euro p.a.)

Der erhöhte Pensionistenabsetzbetrag ist in der Tabelle nicht berücksichtigt.