Richtlinie des BMF vom 15.12.2020, 2020-0.804.786 gültig ab 15.12.2020

LStR 2002, Lohnsteuerrichtlinien 2002

Die Lohnsteuerrichtlinien 2002 stellen einen Auslegungsbehelf zum Einkommensteuergesetz 1988 dar, der im Interesse einer einheitlichen Vorgangsweise mitgeteilt wird. Die Lohnsteuerrichtlinien sind als Zusammenfassung des geltenden Lohnsteuerrechts und somit als Nachschlagewerk für die Verwaltungspraxis und die betriebliche Praxis anzusehen. Sie basieren auf den Lohnsteuerrichtlinien 1999.
  • 42 ANHÄNGE

42.3 Effektiv-Tarif

1406

Ab 1.1.2016LSt-Tabellen 2019

LSt-Tabelle 20162019 für unselbständig Beschäftigte

Monats-lohn bis

Grenzsteuersatz

Abzug ohne AVAB

Abzug mit AVAB/AEABAbsetzbeträge

mit 1 KindFamilienbonus Plus <18 Jahre

mit 2 KindernFamilienbonus Plus ≥18 Jahre

mit 3 KindernVerkehrsabsetzbetrag

mit 4 KindernAlleinverdiener-/ Alleinerzieherabsetzbetrag

mit 5 Kindern

SV-Rückerstattung oder keine Steuer bis

1.066,01

1.230,67

1.289,00ganz

1.362,33halb

1.435,67ganz

1.509,00halb

für 1 Kind

für 2 Kinder

für jedes weitere Kind

1.066.00932,67

0,00%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.516,00

25,00%

266,50233,17

307,67125,00

322,2562,50

340,5841,68

358,9220,84

377,2533,33

41,17

55,75

+18,33

2.599,33

35,00%

418,10384,77

459,27125,00

473,8562,50

492,1841,68

510,5220,84

528,8533,33

41,17

55,75

+18,33

5.016,00

42,00%

600,05566,72

641,22125,00

655,8062,50

674,1441,68

692,4820,84

710,8133,33

41,17

55,75

+18,33

7.516,00

48,00%

901,01867,68

942,18125,00

956,7662,50

975,1041,68

993,43420,84

1.011,7733,33

41,17

55,75

+18,33

83.349,33

50,00%

1.051,331.018,00

1.092,50125,00

1.107,0862,50

1.125,4241,68

1.143,7620,84

1.162,0933,33

41,17

55,75

+18,33

darüber

55,00%

5.218,805.185,47

5.259,97125,00

5.274,5562,50

5.292,8841,68

5.311,2220,84

5.329,5533,33

41,17

55,75

+18,33

Monatslohn =Bruttobezug abzüglich SV-Beiträge und Freibeträge, jedoch vor Abzug von
Werbungskostenpauschale (132 Euro p.a.) und Sonderausgabenpauschale (60 Euro p.a.)

Der Familienbonus Plus ist als erster Absetzbetrag bis maximal Null abzuziehen.

Der erhöhte Verkehrsabsetzbetrag ist in der Tabelle nicht berücksichtigt.

Tageslohn bis

Grenzsteuer-satz

Abzug ohne AVAB

Abzug mit AVAB/AEABAbsetzbeträge

mit 1 KindFamilienbonus Plus <18 Jahre

mit 2 KindernFamilienbonus Plus ≥18 Jahre

mit 3 KindernVerkehrsabsetzbetrag

mit 4 KindernAlleinverdiener-/ Alleinerzieherabsetzbetrag

mit 5 Kindern

SV-Rückerstattung oder keine Steuer bis

35,54

41,03

42,97ganz

45,42halb

47,86ganz

50,30halb

für 1 Kind

für 2 Kinder

für jedes weitere Kind

35,5331,09

0,00%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

50,53

25,00%

8,8837,772

10,2564,167

10,7422,083

11,3531,389

11,9640,695

12,5751,111

1,372

1,858

+0,611

86,64

35,00%

13,93712,826

15,3094,167

15,7952,083

16,4061,389

17,0170,695

17,6281,111

1,372

1,858

+0,611

167,20

42,00%

20,00218,891

21,3744,167

21,8602,083

22,4721,389

23,0830,695

23,6941,111

1,372

1,858

+0,611

250,53

48,00%

30,03428,923

31,4064,167

31,8922,083

32,5031,389

33,1140,695

33,7261,111

1,372

1,858

+0,611

2.778,31

50,00%

35,04433,933

36,4174,167

36,9032,083

37,5141,389

38,1250,695

38,7361,111

1,372

1,858

+0,611

darüber

55,00%

173,960172,849

175,3324,167

175,8182,083

176,4291,389

177,0410,695

177,6521,111

1,372

1,858

+0,611

Tageslohn = siehe Monatslohn

Der Familienbonus Plus ist als erster Absetzbetrag bis maximal Null abzuziehen.

Der erhöhte Verkehrsabsetzbetrag ist in der Tabelle nicht berücksichtigt.

LSt-Tabelle 20162019 für Pensionisten

MonatspensionMonats-lohn bis

Grenzsteuersatz

Abzug ohne AVAB

Abzug mit AVAB/AEABAbsetzbeträge

Familienbonus Plus <18 Jahre

Familien-bonus Plus ≥18 Jahre

Pensionistenabsetzbetrag

Alleinverdiener-/ Alleinerzieherabsetzbetrag

ganz

halb

ganz

halb

mitfür 1 Kind

mitfür 2 Kindern

mit 3 Kindernfür jedes weitere Kind

mit 4 Kindern

mit 5 Kindern

 

 

 

 

 

 

 

1.055,00921,67

0,00%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.416,67

25,00%

263,75230,42

304,92125,00

319,5062,50

337,8341,68

356,1720,84

374,5033,33

41,17

55,75

+18,33

1.505,00

30,0025,00%

334,58230,42

375,75125,00

390,3362,50

408,6741,68

427,0120,84

445,3433,33-0*

41,17

55,75

+18,33

2.083,33

40,00%

485,08

526,25

540,83

559,17

577,51

595,84

2.588,33

35,00%

380,92

422,08125,00

436,6762,50

455,0041,68

473,3420,84

491,6733,33-0*

41,17

55,75

+18,33

5.005,00

42,00%

562,10

603,27125,00

617,8562,50

636,1841,68

654,5220,84

672,85

41,17

55,75

+18,33

7.505,00

48,00%

862,40

903,57125,00

918,1562,50

936,4841,68

954,8220,84

973,15

41,17

55,75

+18,33

83.338,33

50,00%

1.012,50

1.053,67125,00

1.068,2562,50

1.086,5841,68

1.104,9220,84

1.123,25

41,17

55,75

+18,33

darüber

55,00%

5.179,42

5.220,58125,00

5.235,1762,50

5.253,5041,68

5.271,8420,84

5.290,17

41,17

55,75

+18,33

Monatspension =Bruttopension abzüglich SV-Beiträge und Freibeträge, jedoch vor Abzug des
Sonderausgabenpauschales (60 Euro p.a.)

Der Familienbonus Plus ist als erster Absetzbetrag bis maximal Null abzuziehen.

* Der Pensionistenabsetzbetrag vermindert sich gleichmäßig einschleifend zwischen jährlich 17.000 und 25.000 Euro auf Null. Der erhöhte Pensionistenabsetzbetrag ist in der Tabelle nicht berücksichtigt.

Ab 1.1.2019LSt-Tabellen 2020

LSt-Tabelle 20192020 für unselbständig Beschäftigte

Monats-lohn bis

Grenzsteuersatz

Abzug

Absetzbeträge

Familienbonus Plus <18 Jahre

Familienbonus Plus ≥18 Jahre

Verkehrsabsetzbetrag

Alleinverdiener-/ Alleinerzieherabsetzbetrag

ganz

halb

ganz

halb

für 1 Kind

für 2 Kinder

für jedes weitere Kind

932,67

0,00%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.516,00

25,0020,00%

233,17186,53

125,00

62,50

41,68

20,84

33,33

41,17

55,75

+18,33

2.599,33

35,00%

384,77413,93

125,00

62,50

41,68

20,84

33,33

41,17

55,75

+18,33

5.016,00

42,00%

566,72595,89

125,00

62,50

41,68

20,84

33,33

41,17

55,75

+18,33

7.516,00

48,00%

867,68896,85

125,00

62,50

41,68

20,84

33,33

41,17

55,75

+18,33

83.349,33

50,00%

1.018,001.047,17

125,00

62,50

41,68

20,84

33,33

41,17

55,75

+18,33

darüber

55,00%

5.185,475.214,63

125,00

62,50

41,68

20,84

33,33

41,17

55,75

+18,33

Monatslohn =Bruttobezug abzüglich SV-Beiträge und Freibeträge, jedoch vor Abzug von
Werbungskostenpauschale (132 Euro p.a.) und Sonderausgabenpauschale (60 Euro p.a.)

Der Familienbonus Plus ist als erster Absetzbetrag bis maximal Null abzuziehen.

Der erhöhte Verkehrsabsetzbetrag und der Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag (ab 2020) sind in der Tabelle nicht berücksichtigt.

Tageslohn bis

Grenzsteuer-satz

Abzug

Absetzbeträge

Familienbonus Plus <18 Jahre

Familienbonus Plus ≥18 Jahre

Verkehrsabsetzbetrag

Alleinverdiener-/ Alleinerzieherabsetzbetrag

ganz

halb

ganz

halb

für 1 Kind

für 2 Kinder

für jedes weitere Kind

31,09

0,00%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

50,53

25,0020,00%

7,7726,218

4,167

2,083

1,389

0,695

1,111

1,372

1,858

+0,611

86,64

35,00%

12,82613,798

4,167

2,083

1,389

0,695

1,111

1,372

1,858

+0,611

167,20

42,00%

18,89119,863

4,167

2,083

1,389

0,695

1,111

1,372

1,858

+0,611

250,53

48,00%

28,92329,895

4,167

2,083

1,389

0,695

1,111

1,372

1,858

+0,611

2.778,31

50,00%

33,93334,906

4,167

2,083

1,389

0,695

1,111

1,372

1,858

+0,611

darüber

55,00%

172,849173,821

4,167

2,083

1,389

0,695

1,111

1,372

1,858

+0,611

Tageslohn = siehe Monatslohn

Der Familienbonus Plus ist als erster Absetzbetrag bis maximal Null abzuziehen.

Der erhöhte Verkehrsabsetzbetrag und der Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag (ab 2020) sind in der Tabelle nicht berücksichtigt.

LSt-Tabelle 20192020 für Pensionisten

Monats-lohn bis

Grenzsteuer-satz

Abzug

Absetzbeträge

Familienbonus Plus <18 Jahre

Familien-bonus Plus ≥18 Jahre

Pensionistenabsetzbetrag

Alleinverdiener-/ Alleinerzieherabsetzbetrag

ganz

halb

ganz

halb

für 1 Kind

für 2 Kinder

für jedes weitere Kind

921,67

0,00%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.416,67

25,0020,00%

230,42184,33

125,00

62,50

41,68

20,84

33,3350,00

41,17

55,75

+18,33

1.505,00

25,0020,00%

230,42184,33

125,00

62,50

41,68

20,84

33,3350,00-0*

41,17

55,75

+18,33

2.588,33

35,00%

380,92410,08

125,00

62,50

41,68

20,84

33,3350,00-0*

41,17

55,75

+18,33

5.005,00

42,00%

562,10591,27

125,00

62,50

41,68

20,84

 

41,17

55,75

+18,33

7.505,00

48,00%

862,40891,57

125,00

62,50

41,68

20,84

 

41,17

55,75

+18,33

83.338,33

50,00%

1.012,501.041,67

125,00

62,50

41,68

20,84

 

41,17

55,75

+18,33

darüber

55,00%

5.179,425.208,58

125,00

62,50

41,68

20,84

 

41,17

55,75

+18,33

Monatspension =Bruttopension abzüglich SV-Beiträge und Freibeträge, jedoch vor Abzug des
Sonderausgabenpauschales (60 Euro p.a.)

Der Familienbonus Plus ist als erster Absetzbetrag bis maximal Null abzuziehen.

* Der Pensionistenabsetzbetrag vermindert sich gleichmäßig einschleifend zwischen jährlich 17.000 und 25.000 Euro auf Null. Der erhöhte Pensionistenabsetzbetrag ist in der Tabelle nicht berücksichtigt.

Der erhöhte Pensionistenabsetzbetrag ist in der Tabelle nicht berücksichtigt.

Ab 1.1.20201.1.2021

LSt-Tabelle 20202021 für Pensionistenunselbständig Beschäftigte

Monats-lohn bis

Grenzsteuersatz

Abzug

Absetzbeträge

Familienbonus Plus <18 Jahre

Familienbonus Plus ≥18 Jahre

Verkehrsabsetzbetrag

Alleinverdiener-/ Alleinerzieherabsetzbetrag

ganz

halb

ganz

halb

für 1 Kind

für 2 Kinder

für jedes weitere Kind

927,67

0,00%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.511,00

20,00%

185,53

125,00

62,50

41,68

20,84

33,33

41,17

55,75

+18,33

2.594,33

35,00%

412,18

125,00

62,50

41,68

20,84

33,33

41,17

55,75

+18,33

5.011,00

42,00%

593,79

125,00

62,50

41,68

20,84

33,33

41,17

55,75

+18,33

7.511,00

48,00%

894,45

125,00

62,50

41,68

20,84

33,33

41,17

55,75

+18,33

83.344,33

50,00%

1.044,67

125,00

62,50

41,68

20,84

33,33

41,17

55,75

+18,33

darüber

55,00%

5.211,88

125,00

62,50

41,68

20,84

33,33

41,17

55,75

+18,33

Monatslohn =Bruttobezug abzüglich SV-Beiträge und Freibeträge, jedoch vor Abzug des
Werbungskostenpauschales (132 Euro p.a.)

Der Familienbonus Plus ist als erster Absetzbetrag bis maximal Null abzuziehen.

Der erhöhte Verkehrsabsetzbetrag und der Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag sind in der Tabelle nicht berücksichtigt.

Tageslohn bis

Grenzsteuer-satz

Abzug

Absetzbeträge

Familienbonus Plus <18 Jahre

Familienbonus Plus ≥18 Jahre

Verkehrsabsetzbetrag

Alleinverdiener-/ Alleinerzieherabsetzbetrag

ganz

halb

ganz

halb

für 1 Kind

für 2 Kinder

für jedes weitere Kind

30,92

0,00%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

50,37

20,00%

6,184

4,167

2,083

1,389

0,695

1,111

1,372

1,858

+0,611

86,48

35,00%

13,739

4,167

2,083

1,389

0,695

1,111

1,372

1,858

+0,611

167,03

42,00%

19,793

4,167

2,083

1,389

0,695

1,111

1,372

1,858

+0,611

250,37

48,00%

29,815

4,167

2,083

1,389

0,695

1,111

1,372

1,858

+0,611

2.778,14

50,00%

34,822

4,167

2,083

1,389

0,695

1,111

1,372

1,858

+0,611

darüber

55,00%

173,729

4,167

2,083

1,389

0,695

1,111

1,372

1,858

+0,611

Tageslohn = siehe Monatslohn

Der Familienbonus Plus ist als erster Absetzbetrag bis maximal Null abzuziehen.

Der erhöhte Verkehrsabsetzbetrag und der Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag sind in der Tabelle nicht berücksichtigt.

LSt-Tabelle 2021 für Pensionisten

Monats-lohn bis

Grenzsteuer-satz

Abzug

Absetzbeträge

Familienbonus Plus <18 Jahre

Familien-bonus Plus ≥18 Jahre

Pensionistenabsetzbetrag

Alleinverdiener-/ Alleinerzieherabsetzbetrag

ganz

halb

ganz

halb

für 1 Kind

für 2 Kinder

für jedes weitere Kind

921,67916,67

0,00%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.416,67

25,0020,00%

230,42183,33

125,00

62,50

41,68

20,84

50,00

41,17

55,75

+18,33

1.505,001.500,00

25,0020,00%

230,42183,33

125,00

62,50

41,68

20,84

50,00-0*

41,17

55,75

+18,33

2.588,332.583,33

35,00%

380,92408,33

125,00

62,50

41,68

20,84

50,00-0*

41,17

55,75

+18,33

5.005,005.000,00

42,00%

562,10589,17

125,00

62,50

41,68

20,84

 

41,17

55,75

+18,33

7.505,007.500,00

48,00%

862,40889,17

125,00

62,50

41,68

20,84

 

41,17

55,75

+18,33

83.3383,33

50,00%

1.012,501.039,17

125,00

62,50

41,68

20,84

 

41,17

55,75

+18,33

darüber

55,00%

5.179,425.205,83

125,00

62,50

41,68

20,84

 

41,17

55,75

+18,33

Monatspension = Bruttopension abzüglich SV-Beiträge und Freibeträge, jedoch vor Abzug desSonderausgabenpauschales (60 Euro p.a.)

Der Familienbonus Plus ist als erster Absetzbetrag bis maximal Null abzuziehen.

* Der Pensionistenabsetzbetrag vermindert sich gleichmäßig einschleifend zwischen jährlich 17.000 und 25.000 Euro auf Null. Der erhöhte Pensionistenabsetzbetrag ist in der Tabelle nicht berücksichtigt.